Errata: Guidelines on reporting for Financial Stability Purposes
Download PDFErrata: Orientamenti sull’informativa ai fini della stabilità finanziaria
Le seguenti correzioni sono state riportate nella versione aggiornata degli Orientamenti sull’informativa ai fini della stabilità finanziaria (inclusi gli allegati).
Orientamenti (documento principale)
Paragrafi 1.30 e 1.31:
sono soppressi i riferimenti agli orientamenti 10 e 13.
Paragrafo 1.42: l’Orientamento 10 è soppresso.
Paragrafo 1.43: nell’Orientamento 11, dopo il paragrafo a) sono aggiunti i paragrafi seguenti:
- «b) modello S.14.04.11 dell’allegato tecnico A, che specifica le informazioni specifiche sul rischio di liquidità per l’assicurazione vita, per prodotto emesso dall’impresa, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nella sezione S.14.01 dell’allegato tecnico B;
- c) modello S.14.05.11 dell’allegato tecnico A, che specifica le informazioni specifiche sul rischio di liquidità per l’assicurazione non vita, per prodotto emesso dall’impresa, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nella sezione S.14.01 dell’allegato tecnico B;
- d) modello S.38.01.11 dell’allegato tecnico A, che specifica le informazioni sulla durata delle riserve tecniche, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nella sezione S.38.01 dell’allegato tecnico B;».
Paragrafo 1.44: l’Orientamento 12, paragrafo c), è modificato come segue:
c) modello S.02.01.01 dell’allegato I delle Norme tecniche di attuazione per quanto riguarda la presentazione delle informazioni, che specifica le informazioni sullo stato patrimoniale, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nell’allegato III delle Norme tecniche di attuazione per quanto riguarda la presentazione delle informazioni;
Paragrafo 1.45: l’Orientamento 13 è soppresso.
- Paragrafo 1.46: nell’Orientamento 14, dopo il paragrafo a) sono aggiunti i paragrafi seguenti: «b) modello S.38.01.11 dell’allegato tecnico A, che specifica le informazioni sulla durata delle riserve tecniche, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nella sezione S.38.01 dell’allegato tecnico B;
- c) modello S.14.04.11 dell’allegato tecnico A, che specifica le informazioni specifiche sul rischio di liquidità per l’assicurazione vita, per prodotto emesso dall’impresa, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nella sezione S.14.01 dell’allegato tecnico B;
- d) modello S.14.05.11 dell’allegato tecnico A, che specifica le informazioni specifiche sul rischio di liquidità per l’assicurazione non vita, per prodotto emesso dall’impresa, solo quando viene applicato il metodo 1 di cui all’articolo 230 della direttiva solvibilità II, esclusivamente o in combinazione con il metodo 2 di cui all’articolo 233 della direttiva solvibilità II, seguendo le istruzioni contenute nella sezione S.14.01 dell’allegato tecnico B;».
Paragrafi da 1.51 a 1.53: l’Orientamento 18 è cancellato.
Allegato tecnico A
Sono soppressi i modelli seguenti:
- S.01.01.10/12/14
- S.01.02.01/04
- S.14.01.10
- S.38.01.10
- S.40.01.10
- (1) Il modello S.01.01.11 Contenuto della presentazione è modificato come segue:
- a. sono state inserite le righe seguenti:
| S.14.04.11 | Rischio di liquidità per l’assicurazione vita |
|---|---|
| S.14.05.11 | Rischio di liquidità per l’assicurazione non vita |
| S.38.01.11 | Durata delle riserve tecniche |
- (2) Il modello S.01.01.13 Contenuto della presentazione è modificato come segue:
- a. sono state inserite le righe seguenti:
| S.02.01.01 | Stato patrimoniale |
|---|---|
| S.14.04.11 | Rischio di liquidità per l’assicurazione vita |
| S.14.05.11 | Rischio di liquidità per l’assicurazione non vita |
| S.38.01.11 | Durata delle riserve tecniche |
b. sono soppresse le righe seguenti:
| S.02.01.02 | Stato patrimoniale |
|---|---|
- (3) Il modello S.01.01.15 Contenuto della presentazione è modificato come segue:
- a. sono state inserite le righe seguenti:
| S.38.01.11 | Durata delle riserve tecniche |
|---|---|
- (4) Il modello S.05.01.13 è modificato come segue:
- a. sono state modificate le righe seguenti:
| R0110 | Premi contabilizzati – Lordo – Attività diretta |
|---|---|
| R0120 | Premi contabilizzati – Lordo – Riassicurazione proporzionale accettata |
| R0130 | Premi contabilizzati – Lordo – Non proporzionale |
| R1210 | Saldo – Altri oneri/proventi tecnici |
| R1410 | Premi contabilizzati – Lordo |
| R2510 | Saldo – Altri oneri/proventi tecnici |
b. Sono inserite le righe seguenti:
| R0300 | Premi acquisiti – Netto |
|---|---|
| R1600 | Premi acquisiti – Netto |
- (5) Sono stati aggiunti i modelli S.14.04.11 e S.14.05.11.
- (6) È stato aggiunto il modello S.38.01.11.
- (7) Il modello S.39.01.11 è modificato come segue:
- a. sono inserite le righe seguenti:
| R0020 | Conto tecnico – Risultato netto – Non vita |
|---|---|
| R0030 | Conto tecnico – Risultato netto – Vita |
| R0040 | Conto non tecnico – Saldo |
| R0050 | Imposte sul reddito |
Allegato tecnico B
S.01.01. – Contenuto della presentazione
Alle Istruzioni sono aggiunti gli elementi seguenti:
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | |
|---|---|---|
| C0010/ R0253 |
S.14.04 – Rischio di liquidità per l’assicurazione vita |
Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso: |
| 1 – segnalato 2 – non segnalato in quanto non assicurazione vita e malattia SLT |
||
| 0 – non segnalato per altro motivo (in questo caso è necessaria una giustificazione speciale) |
||
| C0010/ R0254 |
S.14.05 – Rischio di liquidità per l’assicurazione non vita |
Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso: |
| 1 – segnalato 2 – non segnalato in quanto non assicurazione non vita e malattia non SLT |
||
| 0 – non segnalato per altro motivo (in questo caso è necessaria una giustificazione speciale) |
||
| C0010/ R0950 |
S.38.01 | Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso: |
| 1 – segnalato |
||
| 0 – non segnalato (in questo caso è necessaria una giustificazione speciale) |
Nelle Istruzioni sono soppressi gli elementi seguenti:
C0010/R0250; C0010/R0970
S.05.01.13 – Premi, sinistri e spese per area di attività
Nelle Istruzioni sono modificati gli elementi seguenti:
Le imprese di assicurazione e riassicurazione segnalano i premi contabilizzati/acquisiti di cui all’articolo 1, paragrafi 11 e 12, del regolamento delegato (UE) 2015/35, indipendentemente dal fatto che siano utilizzati i GAAP locali o gli IFRS.
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | ||
|---|---|---|---|
| Obbligazioni di assicurazione e riassicurazione non vita | |||
| Da C0010 a C0120/R0 110 |
Premi contabilizzati – Lordo – Attività diretta |
I premi lordi contabilizzati comprendono tutti gli importi dovuti durante il periodo di riferimento in relazione a contratti assicurativi derivanti dall’attività diretta, indipendentemente dal fatto che tali importi possano riferirsi, in tutto o in |
| parte, a un periodo di riferimento successivo. L’importo delle imposte o degli oneri dovrebbe essere escluso dai premi contabilizzati. |
||||
|---|---|---|---|---|
| Da C0010 a C0120/R0 120 |
Premi contabilizzati – Lordo – Riassicurazione proporzionale accettata |
I premi lordi contabilizzati comprendono tutti gli importi dovuti durante il periodo di riferimento in relazione a contratti assicurativi derivanti dall’attività di riassicurazione proporzionale accettata, indipendentemente dal fatto che tali importi possano riferirsi, in tutto o in parte, a un periodo di riferimento successivo. L’importo delle imposte o degli oneri dovrebbe essere escluso dai premi contabilizzati. |
||
| Da C0130 a C0160/R0 130 |
Premi contabilizzati – Lordo – Riassicurazione non proporzionale accettata |
I premi lordi contabilizzati comprendono tutti gli importi dovuti durante il periodo di riferimento in relazione a contratti assicurativi derivanti dall’attività di riassicurazione non proporzionale accettata, indipendentemente dal fatto che tali importi possano riferirsi, in tutto o in parte, a un periodo di riferimento successivo. L’importo delle imposte o degli oneri dovrebbe essere escluso dai premi contabilizzati. |
||
| C0200/R1 210 |
Saldo – Altri oneri/proventi tecnici |
Oneri/proventi tecnici netti non coperti dagli oneri/dai proventi summenzionati e non disaggregati per area di attività. |
||
| Non includono gli oneri/i proventi non tecnici quali imposte, interessi passivi, minusvalenze da cessioni ecc. |
||||
| Obbligazioni di assicurazione e riassicurazione vita | ||||
| Da C0210 a C0280/R1 410 |
Premi contabilizzati – Lordo |
I premi contabilizzati lordi comprendono tutti gli importi dovuti durante il periodo di riferimento in relazione a contratti assicurativi derivanti dall’attività lorda, indipendentemente dal fatto che tali importi possano riferirsi, in tutto o in parte, a un periodo di riferimento successivo. L’importo delle imposte o degli oneri dovrebbe essere escluso dai premi contabilizzati. Include sia l’attività diretta sia l’attività di |
||
| riassicurazione. | ||||
| C0300/R2 510 |
Saldo – Altri oneri/proventi tecnici |
Oneri/proventi tecnici netti non coperti dagli oneri/dai proventi summenzionati e non disaggregati per area di attività. |
Alle Istruzioni sono aggiunti gli elementi seguenti:
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | |||
|---|---|---|---|---|
| Obbligazioni di assicurazione e riassicurazione non vita | ||||
| Da C0010 a C0200/R0 300 |
Premi acquisiti – Netto |
La somma dei premi contabilizzati lordi meno la variazione della riserva lorda per i premi non acquisiti relativa alla somma dell’attività diretta e dell’attività di riassicurazione accettata, diminuita dell’importo ceduto alle imprese di riassicurazione. |
||
| Obbligazioni di assicurazione e riassicurazione vita | ||||
| Da C0210 a C0300/R1 600 |
Premi acquisiti – Netto |
La somma dei premi contabilizzati lordi meno la variazione della riserva lorda per i premi non acquisiti relativa alla somma dell’attività diretta e dell’attività di riassicurazione accettata, diminuita dell’importo ceduto alle imprese di riassicurazione. |
S.14.04.11 – Rischio di liquidità per l’assicurazione vita
Osservazioni generali
Il presente allegato contiene ulteriori istruzioni relative ai modelli inclusi nell’allegato I del presente regolamento. La prima colonna della tabella seguente indica gli elementi da segnalare specificando le colonne e le righe come mostrato nel modello dell’allegato I.
Questo allegato si riferisce alla presentazione semestrale di informazioni ai fini della stabilità finanziaria per le singole imprese e i gruppi, con esclusione delle imprese di riassicurazione.
Questo modello comprende informazioni sul rischio di liquidità e raccoglie informazioni sui sinistri nell’assicurazione vita, i premi incassati, i premi non acquisiti e il trattamento fiscale.
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | |
|---|---|---|
| Portafoglio |
| C0090 | Attività detenute in contratti collegati a un indice e |
Indicare le attività che sono detenute in contratti collegati a un indice e contratti collegati a quote. Utilizzare una delle opzioni indicate nel seguente elenco chiuso: 1 - collegato a un indice o a quote |
|---|---|---|
| contratti collegati a |
2 - non collegato né a un indice né a quote |
|
| C0055 | quote prodotti relativi al trattamento fiscale |
Questo campo serve a fornire informazioni sul trattamento fiscale dei prodotti, in particolare quando il trattamento fiscale potrebbe influire sulla decisione di esercitare l’opzione di riscatto/cancellazione. Si dovrebbe utilizzare il seguente elenco chiuso: • in caso di estinzione/riscatto non ci sono perdite di natura fiscale o assistenziale (); • in caso di estinzione/riscatto si perdono i vantaggi fiscali o altri sussidi passati o futuri; • ci sono altre perdite di natura fiscale non comprese nelle voci precedenti; • non applicabile. () Comprende i casi in cui i contraenti subirebbero una perdita di natura fiscale o assistenziale, a meno che un assicuratore simile sia disposto ad accettare il contratto. I vantaggi fiscali correlati a premi futuri, ossia quando i premi riducono i pagamenti di imposte sul reddito future, non sono pertinenti ai fini della precedente classificazione. La possibilità che alla data di valutazione si verifichi effettivamente una perdita fiscale in relazione a un particolare contratto compreso in un prodotto potrebbe dipendere dai parametri contrattuali individuali, quali la durata o l’età del contraente. Tuttavia, ai fini della segnalazione in C0210 non è richiesta alcuna differenziazione sulla base di tali parametri. Si dovrebbero scegliere i criteri nel caso in cui tale perdita fiscale si |
| verifichi per i contratti del prodotto in questione. |
||
|---|---|---|
| C0080 | Paese | Codice paese ISO 3166-1 alpha-2 o elenco dei codici conformemente alle istruzioni seguenti: - codice ISO 3166-1 alpha-2 del paese in cui il contratto è stato concluso, per i paesi che rappresentano oltre il 10 % delle riserve tecniche o dei premi contabilizzati di un dato prodotto. - In caso di riassicurazione, si riferisce al paese dell’impresa cedente. - Per i paesi che rappresentano meno del 10 % delle riserve tecniche o dei premi contabilizzati di un dato prodotto, segnalare un elenco dei codici ISO 3166- 1 alpha-2 dei paesi interessati. |
| Dettaglio del portafoglio | ||
| C0015 | Codice di identificazione e tipo di codice dell’impresa |
Codice di identificazione dell’impresa cui è riferito il prodotto, con la priorità seguente: - identificatore delle entità giuridiche (LEI); - codice di identificazione utilizzato sul mercato locale, attribuito dall’autorità di vigilanza. |
| C0070 | Importo totale dei sinistri pagati (dall’inizio dell’anno) |
Sinistri pagati durante l’anno relativi alla somma dell’attività diretta. Non comprende le variazioni delle riserve per sinistri non ancora pagati e non include le spese di gestione dei sinistri e i movimenti nelle riserve per le spese di gestione dei sinistri. |
| C0290 | Premio incassato – lordo (dall’inizio dell’anno) |
I premi incassati lordi rappresentano la somma dell’attività diretta e dell’attività di assicurazione accettata, diminuita dell’importo ceduto alle imprese di riassicurazione effettivamente incassato nel periodo, a prescindere dalla competenza temporale. |
| C0074 | Spese di amministrazione |
Tutte le spese di amministrazione sostenute dall’impresa nel periodo di riferimento, secondo il principio di competenza per prodotto. |
| C0180 | Migliore stima | Importo della migliore stima lorda calcolato per prodotto. |
|---|---|---|
| C0200 | Valore di riscatto |
Valore (l’importo delle riserve tecniche) dei contratti vita completamente o parzialmente estinti o riscattati nel periodo di riferimento |
| C0270 | Condizioni di uscita alla data di riferimento |
Classificare le informazione sulla base dell’elenco chiuso seguente riguardante le condizioni di uscita: 1 - valore di riscatto pari alla migliore stima/alle riserve legali locali e preavviso richiesto inferiore a una settimana 2 - valore di riscatto pari alla migliore stima/alle riserve legali locali e preavviso richiesto superiore a una settimana ma inferiore a tre mesi 3 - valore di riscatto pari alla migliore stima/alle riserve legali locali e preavviso richiesto superiore a tre mesi 4 - valore di riscatto compreso tra il 100 % (esclusivamente) e l'80 % della migliore stima/delle riserve legali locali e preavviso richiesto inferiore a una settimana 5 - valore di riscatto compreso tra il 100 % (esclusivamente) e l'80 % della migliore stima/delle riserve legali locali e preavviso richiesto superiore a una settimana ma inferiore a tre mesi 6 - valore di riscatto compreso tra il 100 % (esclusivamente) e l'80 % della migliore stima/delle riserve legali locali e preavviso richiesto superiore a tre mesi 7 - valore di riscatto inferiore all'80 % della migliore stima/delle riserve legali locali e preavviso richiesto inferiore a una settimana 8 - valore di riscatto inferiore all'80 % della migliore stima/delle riserve legali locali e preavviso richiesto superiore a una settimana ma inferiore a tre mesi 9 - valore di riscatto inferiore all'80 % della migliore stima/delle riserve legali locali e preavviso richiesto superiore a tre mesi 10 - Altro |
| Il periodo di preavviso dovrebbe essere inteso come il periodo di tempo (ad esempio giorni o settimane) richiesto dall’impresa di assicurazioni tra la notifica da parte del contraente dell’intenzione di cessare la polizza di assicurazione e la data di cessazione effettiva. Questa scadenza non si riferisce al periodo di riflessione durante il quale il cliente può recedere dalla polizza senza penali. Questa cella può essere lasciata in bianco se non è applicabile, ossia quando il contratto non può essere riscattato, come nel caso delle rendite derivanti da contratti non vita. |
||
|---|---|---|
| C0300 | Flussi di riassicurazione netti (crediti – debiti) del periodo (dall’inizio dell’anno) |
I flussi di riassicurazione netti rappresentano la differenza tra i crediti di riassicurazione netti e i debiti di riassicurazione netti del periodo (dall’inizio dell’anno). |
S.14.05.11 – Rischio di liquidità per l’assicurazione non vita
Osservazioni generali
Il presente allegato contiene ulteriori istruzioni relative ai modelli inclusi nell’allegato I del presente regolamento. La prima colonna della tabella seguente indica gli elementi da segnalare specificando le colonne e le righe come mostrato nel modello dell’allegato I.
Questo allegato si riferisce alla presentazione semestrale di informazioni ai fini della stabilità finanziaria per le singole imprese e i gruppi, con esclusione delle imprese di riassicurazione.
Questo modello comprende informazioni sul rischio di liquidità e raccoglie informazioni sul portafoglio relative ai sinistri non vita, ai premi incassati e ai premi non acquisiti.
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | ||
|---|---|---|---|
| Portafoglio | |||
| C0080 | Paese | Codice ISO 3166-1 alpha-2 del paese o elenco dei codici conformemente alle istruzioni seguenti: - codice ISO 3166-1 alpha-2 del paese in cui il contratto è stato concluso, per i paesi che rappresentano oltre il 10 % delle riserve tecniche o dei premi contabilizzati di un dato prodotto. - In caso di riassicurazione, si riferisce al paese dell’impresa cedente. - Per i paesi che rappresentano meno del 10 % delle riserve tecniche o dei premi contabilizzati di un dato prodotto, segnalare un elenco dei codici ISO 3166-1 alpha-2 dei paesi |
|
| interessati. | |||
| Dettaglio del portafoglio | |||
| C0015 | Codice di identificazione e tipo di codice dell’impresa |
Codice di identificazione dell’impresa cui è riferito il prodotto, con la priorità seguente: - identificatore delle entità giuridiche (LEI); - codice di identificazione utilizzato sul mercato locale, attribuito dall’autorità di vigilanza. |
|
| C0070 | Importo totale dei sinistri pagati (dall’inizio dell’anno) |
Sinistri e altre uscite tecniche al lordo della riassicurazione pagata finora. Non comprende le variazioni delle riserve per sinistri non ancora pagati e non include le spese di gestione dei sinistri e i movimenti nelle riserve per le spese di gestione dei sinistri. |
|
| C0290 | Premio incassato – lordo (dall’inizio dell’anno) |
I premi incassati lordi rappresentano la somma dell’attività diretta e dell’attività di assicurazione accettata, diminuita dell’importo ceduto alle imprese di riassicurazione effettivamente incassato nel periodo, a |
| prescindere dalla competenza temporale. |
||
|---|---|---|
| C0180 | Migliore stima | Importo della migliore stima lorda calcolato per prodotto. |
| C0300 | Flussi di riassicurazione netti (crediti – debiti) del periodo(dall’inizio dell’anno) |
I flussi di riassicurazione netti rappresentano la differenza tra i crediti di riassicurazione netti e i debiti di riassicurazione netti del periodo (dall’inizio dell’anno). |
| C0310 | Premio non acquisito (dall’inizio dell’anno) |
Importo totale del pagamento effettuato finora relativo alla cessazione anticipata del contratto. |
S.38.01.11 – Durata delle riserve tecniche
Osservazioni generali
Il presente allegato contiene ulteriori istruzioni relative ai modelli inclusi nell’allegato I del presente regolamento. La prima colonna della tabella seguente indica gli elementi da segnalare specificando le colonne e le righe come mostrato nel modello dell’allegato I.
Questo allegato si riferisce alla presentazione semestrale di informazioni ai fini della stabilità finanziaria per le singole imprese e i gruppi.
Questo modello comprende informazioni sulla durata delle riserve tecniche. La tabella della durata modificata dovrebbe essere compilata da tutte le imprese. La tabella della durata effettiva deve essere segnalata solo se le riserve tecniche contengono opzionalità rilevanti.
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | |
|---|---|---|
| Durata modificata delle riserve tecniche | ||
| C0010/R0100 | Riserve tecniche, vita esclusi prodotti collegati a quote – Durata modificata |
Durata modificata (sensibilità del valore attuale a una variazione di rendimento delle quote) delle riserve tecniche, assicurazione vita esclusi i prodotti collegati a quote senza garanzie d’investimento. |
| C0010/R0200 | Riserve tecniche, non vita – Durata modificata |
Durata modificata delle riserve tecniche, (sensibilità del valore attuale a una variazione di rendimento delle quote) assicurazione non vita. |
| C0020/R0100 | Riserve tecniche, vita esclusi prodotti collegati a quote – Volume delle riserve tecniche |
Il volume delle riserve tecniche associato al valore della durata nella cella C0010/R0100. | |
|---|---|---|---|
| C0020/R0200 | Riserve tecniche, non vita – Volume delle riserve tecniche |
Il volume delle riserve tecniche associato al valore della durata nella cella C0010/R0200. | |
| Durata effettiva delle ri | Durata effettiva delle riserve tecniche | ||
| C0030/R0300 | Riserve tecniche, vita esclusi prodotti collegati a quote – Durata effettiva |
Durata effettiva (¹) (sensibilità del valore attuale a una variazione di rendimento delle quote, tenendo conto delle opzionalità incorporate) delle riserve tecniche, assicurazione vita esclusi i prodotti collegati a quote senza garanzie d’investimento. La durata effettiva deve essere segnalata solo se le riserve tecniche contengono opzionalità rilevanti. | |
| C0030/R0400 | Riserve tecniche, non vita – Durata effettiva |
Durata effettiva delle riserve tecniche, (sensibilità del valore attuale a una variazione di rendimento delle quote, tenendo conto delle opzionalità incorporate) assicurazione non vita. La durata effettiva deve essere segnalata solo se le riserve tecniche contengono opzionalità rilevanti. |
(¹) La durata effettiva è concettualmente in grado di tenere conto della variabilità dei flussi di cassa in contesti economici in evoluzione. Questo concetto si basa su una rivalutazione completa delle posizioni dello stato patrimoniale considerate e pertanto considera entrambi gli aspetti: 1) variazione dei tassi di attualizzazione e 2) variazione dei flussi di cassa. Più concretamente, la durata effettiva delle riserve tecniche sarebbe calcolata come segue:
$$D_{TP}^{eff} = \frac{TP_{IRdown} - TP_{IRup}}{2 \cdot \Delta y \cdot TP_{base}}$$
dove $TP_{(\cdot)}$ è il valore coerente con il mercato delle riserve tecniche nel rispettivo scenario alla data di riferimento. Analogamente, $TP_{base}$ si riferisce allo scenario di base, mentre $TP_{IRup}$ e $TP_{IRdown}$ si riferiscono agli scenari con movimenti paralleli dei tassi di interesse, rispettivamente verso l’alto e verso il basso. Entrambi gli scenari IR up e IR down sono descritti da uno scostamento parallelo assoluto di $\pm\Delta$ della curva del mercato sottostante alla data di riferimento (ad esempio la curva swap o la curva dei rendimenti dei titoli sovrani). Lo spostamento della curva dei rendimenti sarebbe uno spostamento parallelo dell’intera struttura per scadenza e uno spostamento di livello pari a 50 punti base. Rimane ancora da stabilire se applicare simultaneamente lo stesso spostamento della curva dei rendimenti sia ai crediti sia ai debiti o, in alternativa, se tenere conto in riferimento ai debiti di elementi del meccanismo dei tassi di interesse senza rischio, come l’estrapolazione. Si fa presente che il concetto di durata effettiva si basa su una rivalutazione completa delle riserve tecniche e che quindi, per l’assicurazione vita, sono necessari di norma due cicli aggiuntivi di modelli stocastici per i flussi di cassa dell’assicurazione vita.
| C0040/R0300 | Riserve tecniche, vita esclusi prodotti collegati a quote – Volume delle riserve tecniche |
Il volume delle riserve tecniche associato al valore della durata nella cella C0030/R0300. La durata effettiva deve essere segnalata solo se le riserve tecniche contengono opzionalità rilevanti. |
|---|---|---|
| C0040/R0400 | Riserve tecniche, non vita – Volume delle riserve tecniche |
Il volume delle riserve tecniche associato al valore della durata nella cella C0030/R0400. La durata effettiva deve essere segnalata solo se le riserve tecniche contengono opzionalità rilevanti. |
Nelle Istruzioni sono soppressi gli elementi seguenti: C0010/R0010 e C0010/R0020
S.39.01.11 – Profitti e perdite
Il paragrafo 2 delle Osservazioni generali è modificato come segue: Questo allegato si riferisce alla presentazione semestrale di informazioni ai fini della stabilità finanziaria per le singole imprese e i gruppi.
Questo modello è segnalato da una prospettiva contabile consolidata, ossia: valutazione mediante GAAP locali o IFRS (se applicabile). I gruppi utilizzano le basi di rilevazione e valutazione applicate nei bilanci pubblicati; non è necessaria né una nuova rilevazione né una nuova valutazione.
Alle Istruzioni sono aggiunti gli elementi seguenti:
| ELEMENTO | ISTRUZIONI | |
|---|---|---|
| Dettagli | ||
| C0010/R0010 Contabilità obbligatoria Profitti e perdite |
Profitto o perdita post imposte conformemente all’articolo 34, III, voce 16, della direttiva 91/674/CEE e, per gli IFRES, il profitto d’esercizio. |
|
| Se i valori dei profitti o delle perdite su base contabile obbligatoria non sono disponibili a cadenza semestrale, si dovrebbe fornire una stima. |
||
| C0010/R0020 | Conto tecnico – Risultato netto – Non vita |
Saldo del conto tecnico – assicurazione non vita conformemente all’articolo 34, III, punto 1, della direttiva 91/674/CEE e, per gli IFRES, risultato del servizio di assicurazione (non |
| vita) e ricavi o costi di finanziamento dell’assicurazione non vita. Se i valori dei profitti o delle perdite su base contabile obbligatoria non sono disponibili a cadenza semestrale, si dovrebbe fornire una stima. |
||
|---|---|---|
| C0010/R0030 | Conto tecnico – Risultato netto – Vita |
Saldo del conto tecnico – ramo vita conformemente all’articolo 34, III, punto 2, della direttiva 91/674/CEE e, per gli IFRES, risultato del servizio di assicurazione (vita) e ricavi o costi di finanziamento dell’assicurazione vita. |
| Se i valori dei profitti o delle perdite su base contabile obbligatoria non sono disponibili a cadenza semestrale, si dovrebbe fornire una stima. |
||
| C0010/R0040 | Conto non tecnico – Saldo |
Per «saldo del conto non tecnico» si intendono la somma delle voci di cui all’articolo 34, III, punti 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 14 e 15, della direttiva 91/674/CEE e, per gli IFRES, i profitti ante imposte sul reddito meno il risultato del servizio di assicurazione, nonché i ricavi o i costi di finanziamento dell’assicurazione. |
| Se i valori dei profitti o delle perdite su base contabile obbligatoria non sono disponibili a cadenza semestrale, si dovrebbe fornire una stima. |
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| C0010/R0050 | Imposte sul reddito |
Per «imposte pagate» si intende la somma delle voci di cui all’articolo 34, III, punti 9 e 13, della direttiva 91/674/CEE e, per gli IFRES, le spese relative alle imposte sul reddito. |
| Se i valori risultanti dalla disaggregazione dei profitti e delle perdite su base contabile obbligatoria non sono disponibili a cadenza semestrale, si dovrebbe fornire una stima. |