Errata: Guidelines on reporting for Financial Stability Purposes
Download PDFBerigtigelse: Retningslinjer for indberetning med henblik på finansiel stabilitet
Følgende rettelser er afspejlet i de opdaterede retningslinjer for indberetning med henblik på finansiel stabilitet (inkl. bilag).
Retningslinjer (hoveddokument)
Stk. 1.30 og 1.31:
Henvisningerne til retningslinje 10 og 13 udgår.
Stk. 1.42: Retningslinje 10 udgår.
Stk. 1.43: I retningslinje 11 indsættes følgende nye litraer efter litra a):
- “b) skabelon S.14.04.11 i teknisk bilag A, hvori angives specifikke oplysninger om likviditetsrisiko i forbindelse med livsforsikringsvirksomhed efter produkt, som selskabet har udstedt, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i S.14.01 i teknisk bilag B
- c) skabelon S.14.05.11 i teknisk bilag A, hvori angives specifikke oplysninger om likviditetsrisiko i forbindelse med skadesforsikringsvirksomhed efter produkt, som selskabet har udstedt, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i S.14.01 i teknisk bilag B
- d) skabelon S.38.01.11 i teknisk bilag A, hvori angives oplysninger om varigheden af de forsikringsmæssige hensættelser, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i S.38.01 i teknisk bilag B”
Stk. 1.44: Retningslinje 12, litra c), ændres som følger:
c) skabelon S.02.01.01 i bilag I til de gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indsendelse af oplysninger, hvori angives oplysninger om balancesummen, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i bilag III til de gennemførelsesmæssige tekniske standarder for indsendelse af oplysninger
Stk. 1.45: Retningslinje 13 udgår.
- Stk. 1.46: I retningslinje 14 indsættes følgende nye litraer efter litra a): “b) skabelon S.38.01.11 i teknisk bilag A, hvori angives oplysninger om varigheden af de forsikringsmæssige hensættelser, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i S.38.01 i teknisk bilag B
- “c) skabelon S.14.04.11 i teknisk bilag A, hvori angives specifikke oplysninger om likviditetsrisiko i forbindelse med livsforsikringsvirksomhed efter produkt, som selskabet har udstedt, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i S.14.01 i teknisk bilag B
- d) skabelon S.14.05.11 i teknisk bilag A, hvori angives specifikke oplysninger om likviditetsrisiko i forbindelse med skadesforsikringsvirksomhed efter produkt, som selskabet har udstedt, men udelukkende når metode 1 er anvendt, som fastsat i artikel 230 i Solvens II-direktivet, enten alene eller i kombination med metode 2, som fastsat i artikel 233 i Solvens II-direktivet, i overensstemmelse med instrukserne i S.14.01 i teknisk bilag B”
- Stk. 1.51-1.53: Retningslinje 18 udgår.
Teknisk bilag A:
Følgende skabeloner udgår:
- S.01.01.10/12/14
- S.01.02.01/04
- S.14.01.10
- S.38.01.10
- S.40.01.10
- (1) skabelon S.01.01.11 Indholdet af indsendelsen ændres som følger:
- a. Der er indsat følgende nye rækker:
| S.14.04.11 | Likviditetsrisiko i forbindelse med livsforsikringsvirksomhed |
|---|---|
| S.14.05.11 | Likviditetsrisiko i forbindelse med skadesforsikringsvirksomhed |
| S.38.01.11 | Varighed af de forsikringsmæssige hensættelser |
- (2) skabelon S.01.01.13 Indholdet af indsendelsen ændres som følger:
- a. Der er indsat følgende nye rækker:
| S.02.01.01 | Balance |
|---|---|
| S.14.04.11 | Likviditetsrisiko i forbindelse med livsforsikringsvirksomhed |
| S.14.05.11 | Likviditetsrisiko i forbindelse med skadesforsikringsvirksomhed |
| S.38.01.11 | Varighed af de forsikringsmæssige hensættelser |
b. Følgende rækker udgår:
| S.02.01.02 | Balance |
|---|---|
(3) skabelon S.01.01.15 — Indholdet af indsendelsen ændres som følger:
a. Der er indsat følgende nye rækker:
| S.38.01.11 | Varighed af de forsikringsmæssige hensættelser |
|---|---|
(4) skabelon S.05.01.13 ændres som følger:
a. Følgende rækker er blevet ændret:
| R0110 | Tegnede præmier — Brutto — Direkte forsikringsvirksomhed |
|---|---|
| R0120 | Tegnede præmier — Brutto — Accepteret proportional genforsikring |
| R0130 | Tegnede præmier — Brutto — Accepteret ikkeproportional genforsikring |
| R1210 | Balance — andre forsikringsmæssige omkostninger/indtægter |
| R1410 | Tegnede præmier — Brutto |
| R2510 | Balance — andre forsikringsmæssige omkostninger/indtægter |
b. Der indsættes følgende nye rækker:
| R0300 | Præmieindtægter — Netto |
|---|---|
| R1600 | Præmieindtægter — Netto |
- (5) skabelon S.14.04.11 og S.14.05.11 er tilføjet.
- (6) skabelon S.38.01.11 er tilføjet.
- (7) skabelon S.39.01.11 ændres som følger:
- a. Der indsættes følgende nye rækker:
| R0020 | Teknisk regnskab — Nettoresultat — |
|
|---|---|---|
| Skadesforsikringsvirksomhed | ||
| R0030 | Teknisk regnskab — Nettoresultat — |
|
|---|---|---|
| Livsforsikringsvirksomhed | ||
| R0040 | Ikke-teknisk regnskab — Resultat |
|
| R0050 | Indkomstskatter |
Teknisk bilag B:
S.01.01. – Indholdet af indsendelsen
Følgende poster tilføjes til vejledningen:
| POST | VEJLEDNING | |
|---|---|---|
| C0010/ R0253 |
S.14.04 – Likviditetsrisik o i forbindelse med livsforsikrings virksomhed |
En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste anvendes: 1 — Indberettet 2 — Ikke indberettet, ingen livs- og SLT-sygeforsikringsvirksomhed 0 — Ikke indberettet, anden årsag (i så fald skal der angives en særlig begrundelse) |
| C0010/ R0254 |
S.14.05 – Likviditetsrisik o i forbindelse med skadesforsikri ngsvirksomhe d |
En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste anvendes: 1 — Indberettet 2 — Ikke indberettet, ingen skades- og NSLT-sygeforsikringsvirksomhed 0 — Ikke indberettet, anden årsag (i så fald skal der angives en særlig begrundelse) |
| C0010/ R0950 |
S.38.01 | En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste anvendes: 1 — Indberettet 0 — Ikke indberettet (i så fald skal der angives en særlig begrundelse) |
Følgende poster udgår i vejledningen:
C0010/R0250, C0010/R0970
S.05.01.13 – Præmier, erstatningsudgifter og omkostninger efter branche
Følgende poster ændres i vejledningen:
Forsikrings- og genforsikringsselskaber skal indberette tegnede præmier/præmieindtægter som defineret i artikel 1, stk. 11 og 12, i delegeret forordning (EU) 2015/35, uanset om der benyttes lokal GAAP eller IFRS.
| POST | VEJLEDNING | |||
|---|---|---|---|---|
| Skadesforsikrings- og skadesgenforsikringsforpligtelser |
||||
| C0010 til C0120/R0 110 |
Tegnede præmier — Brutto — Direkte forsikringsvirkso mhed |
Tegnede bruttopræmier omfatter alle beløb, der i indberetningsperioden er forfaldet til betaling for forsikringsaftaler, i tilknytning til direkte forsikringsvirksomhed, uafhængigt af om disse beløb helt eller delvis vedrører en senere indberetningsperiode. Skatter eller gebyrer medregnes ikke i de tegnede præmier. |
||
| C0010 til C0120/R0 120 |
Tegnede præmier — Brutto — Accepteret proportional genforsikring |
Tegnede bruttopræmier omfatter alle beløb, der i indberetningsperioden er forfaldet til betaling for forsikringsaftaler, i tilknytning til accepteret proportional genforsikringsvirksomhed, uafhængigt af om disse beløb helt eller delvis vedrører en senere indberetningsperiode. Skatter eller gebyrer medregnes ikke i de tegnede præmier. |
||
| C0130 til C0160/R0 130 |
Tegnede præmier — Brutto — Accepteret ikkeproportional genforsikring |
Tegnede bruttopræmier omfatter alle beløb, der i indberetningsperioden er forfaldet til betaling for forsikringsaftaler, i tilknytning til accepteret ikkeproportional genforsikringsvirksomhed, uafhængigt af om disse beløb helt eller delvis vedrører en senere indberetningsperiode. Skatter eller gebyrer medregnes ikke i de tegnede præmier. |
||
| C0200/R1 210 |
Balance – andre forsikringsmæssi ge omkostninger/in dtægter |
Forsikringsmæssige nettoomkostninger/indtægter, der ikke indgår i ovennævnte omkostninger/indtægter og ikke er opdelt efter branche. Heri medregnes ikke ikkeforsikringsmæssige omkostninger/indtægter såsom skat, renteudgifter, tab ved afhændelse osv. |
||
| Livsforsikrings- og livsgenforsikringsforpligtelser |
||||
| C0210 til C0280/R1 410 |
Tegnede præmier — Brutto |
Tegnede bruttopræmier omfatter alle beløb, der i indberetningsperioden er forfaldet til betaling for forsikringsaftaler, i tilknytning til forsikringsvirksomhed, opgjort brutto, uafhængigt af om disse beløb helt eller delvis vedrører en senere indberetningsperiode. |
| Skatter eller gebyrer medregnes ikke i de tegnede præmier. |
||
|---|---|---|
| Heri medregnes både direkte forsikringsvirksomhed og genforsikringsvirksomhed. |
||
| C0300/R2 510 |
Balance – andre forsikringsmæssi ge omkostninger/in dtægter |
Forsikringsmæssige nettoomkostninger/indtægter, der ikke indgår i ovennævnte omkostninger/indtægter og ikke er opdelt efter branche. |
| Heri medregnes ikke ikkeforsikringsmæssige omkostninger/indtægter såsom skat, renteudgifter, tab ved afhændelse osv. |
Følgende poster tilføjes til vejledningen:
| POST | VEJLEDNING | ||
|---|---|---|---|
| Skadesforsikrings- og skadesgenforsikringsforpligtelser |
|||
| C0010 til C0200/R0 300 |
Præmieindtægter — Netto |
Summen af tegnede bruttopræmier minus ændringen i bruttopræmiehensættelser for direkte forsikringsvirksomhed og accepteret genforsikringsvirksomhed reduceret med det beløb, der er cederet til genforsikringsselskaber. |
|
| Livsforsikrings- og livsgenforsikringsforpligtelser |
|||
| C0210 til C0300/R1 600 |
Præmieindtægter — Netto |
Summen af tegnede bruttopræmier minus ændringen i bruttopræmiehensættelser for direkte forsikringsvirksomhed og accepteret genforsikringsvirksomhed reduceret med det beløb, der er cederet til genforsikringsselskaber. |
S.14.04.11 – Likviditetsrisiko i forbindelse med livsforsikringsvirksomhed
Generelle bemærkninger:
Dette bilag indeholder yderligere vejledning vedrørende skabelonerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i nedenstående tabel er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i skabelonen i bilag I.
Bilaget vedrører den halvårlige indsendelse af oplysninger med henblik på finansiel
stabilitet for de enkelte selskaber og koncerner med undtagelse af genforsikringsselskaber.
Skabelonen omfatter oplysninger om likviditetsrisiko og indsamler oplysninger om livsforsikringserstatninger, indløste præmier, ikke-optjente præmier og
| skattemæssig behandling. | POST | VEJLEDNING |
|---|---|---|
| Portefølje | ||
| C0090 | Aktiver, der besiddes i forbindelse med unit-linked og indeksregulerede aftaler |
Angiv aktiver, der besiddes i forbindelse med unit-linked og indeksregulerede aftaler. En af valgmulighederne i følgende udtømmende liste anvendes: |
| 1 - Unit-linked eller indeksregulerede |
||
| 2 - Hverken unit-linked eller indeksregulerede |
||
| C0055 | Skattemæssig behandling af produkter |
I dette felt gives oplysninger om skattemæssig behandling af produkterne, især når den skattemæssige behandling kan påvirke beslutninger om genkøb/opsigelse. Følgende udtømmende liste bør anvendes: • I tilfælde af afbrydelse/genkøb er der ikke noget skatte- eller tilskudsrelateret tab (). • I tilfælde af afbrydelse/genkøb er tidligere eller fremtidige skattefordele eller andre tilskud tabt. • Andre skatterelaterede tab er ikke omfattet af ovennævnte. • Ikke relevant. () Omfatter tilfælde, hvor forsikringstagere ville lide et skatte- eller tilskudstab, |
| medmindre et lignende forsikringsselskab er villigt til at acceptere kontrakten. Skattefordele, der vedrører fremtidige præmier, dvs., hvor |
| præmierne reducerer fremtidige indkomstskattebetalinger, er ikke relevante i forbindelse med ovennævnte klassifikation. Hvorvidt der i forbindelse med en bestemt kontrakt for et produkt faktisk ville forekomme et skattemæssigt tab på værdiansættelsesdagen kan afhænge af individuelle kontraktmæssige parametre som f.eks. varighed eller forsikringstagerens alder. Med henblik på indberetning i C0210 er der imidlertid ikke krav om differentiering i henhold til sådanne parametre. Kriterierne bør vælges, hvis et sådant skattemæssigt tab kan |
||
|---|---|---|
| forekomme i forbindelse med kontrakterne for det relevante |
||
| produkt. | ||
| C0080 | Land | Landekode ISO 3166–1 alpha– 2-kode eller kodeliste i henhold |
| til følgende instrukser: | ||
| - ISO 3166–1 alpha–2- |
||
| koden for det land, hvor kontrakten blev indgået, for |
||
| lande, der udgør mere end 10 | ||
| % af de forsikringsmæssige hensættelser eller tegnede |
||
| præmier for et givet produkt. | ||
| - Hvis der er tale om |
||
| genforsikring, henviser den til cedentselskabets land. |
||
| - For lande, der udgør |
||
| mindre end 10 % af de forsikringsmæssige |
||
| hensættelser eller tegnede |
||
| præmier for et givet produkt, | ||
| indberettes en liste over ISO 3166–1 alpha–2-koderne for de |
||
| pågældende lande. | ||
| Porteføljeoplysninger |
| C0015 | Identifikationskode og kodetype for selskabet |
Identifikationskode for selskabet, som produktet vedrører, med følgende prioriterede rækkefølge: - LEI-kode (Legal Entity Identifier) |
|---|---|---|
| - Identifikationskode anvendt på det lokale marked og tildelt af tilsynsmyndigheden. |
||
| C0070 | Samlet værdi af udbetalte erstatninger (år-til-dato) | Udbetalte erstatninger i løbet af året for direkte forsikringsvirksomhed. Det omfatter ikke ændringer i hensættelser til erstatninger, der endnu ikke er udbetalt, og heri medregnes ikke skadesbehandlingsomkostning er og bevægelser i hensættelser til skadesbehandlingsomkostning er. |
| C0290 | Indløste præmier – brutto (år-til-dato) |
Indløste præmier, brutto, summeres for direkte forsikringsvirksomhed og accepteret forsikringsvirksomhed og reduceres med det beløb, der er cederet til genforsikringsselskaber og faktisk indløst i perioden, uafhængigt af deres tidsmæssige kompetence. |
| C0074 | Administrationsomkostning er | Alle administrationsudgifter, som selskabet har pådraget sig i løbet af indberetningsperioden, efter periodiseringsprincippet efter produkt. |
| C0180 | Bedste skøn | Bedste bruttoskøn beregnet efter produkt. |
| C0200 | Genkøbsværdi | Værdi (værdien af forsikringsmæssige hensættelser) af livsforsikringsaftaler, der er helt eller delvist afbrudt eller |
| genkøbt i løbet af |
||
|---|---|---|
| C0270 | Udtrædelsesbetingelser på indberetningsdatoen |
indberetningsperioden. Klassificer oplysningerne i henhold til følgende udtømmende liste vedrørende udtrædelsesbetingelser: 1 - Genkøbsværdi svarende til det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mindre end en uge 2 - Genkøbsværdi svarende til det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mere end en uge, men mindre end tre måneder 3 - Genkøbsværdi svarende til det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mere end tre måneder 4 - Genkøbsværdi på mellem 100 % (alene) og 80 % af det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mindre end en uge 5 - Genkøbsværdi på mellem 100 % (alene) og 80 % af det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mere end en uge, men mindre end tre måneder 6 - Genkøbsværdi på mellem 100 % (alene) og 80 % af det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mere end tre måneder 7 - Genkøbsværdi på mindre end 80 % af det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mindre end en uge 8 - Genkøbsværdi på mindre end 80 % af det bedste skøn/lokale lovpligtige reserver |
| og et varsel på mere end en uge, men mindre end tre måneder 9 - Genkøbsværdi på mindre |
||
| end 80 % af det bedste |
| skøn/lokale lovpligtige reserver og et varsel på mere end tre måneder 10 - Andet Opsigelsesperioden skal forstås som den periode (f.eks. dage eller uger), som forsikringsselskabet anmoder om mellem forsikringstagerens meddelelse om, at han/hun agter at opsige forsikringspolicen og den faktiske ophørsdato. Denne periode henviser ikke til den fortrydelsesfrist, som en kunde har til at annullere policen uden sanktioner. Hvis denne celle ikke er relevant, dvs., når en aftale ikke kan genkøbes, f.eks. for annuiteter fra skadesforsikringsaftaler, kan cellen være tom. |
||
|---|---|---|
| C0300 | Genforsikringsstrømme, netto (tilgodehavender – forpligtelser) i perioden (år-til-dato) |
Genforsikringsstrømme, netto, udgør forskellen mellem tilgodehavender fra genforsikring, netto, og forpligtelser fra genforsikring, netto, i perioden (år-til-dato). |
S.14.05.11 – Likviditetsrisiko i forbindelse med skadesforsikringsvirksomhed
Generelle bemærkninger:
Dette bilag indeholder yderligere vejledning vedrørende skabelonerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i nedenstående tabel er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i skabelonen i bilag I.
Bilaget vedrører den halvårlige indsendelse af oplysninger med henblik på finansiel stabilitet for de enkelte selskaber og koncerner med undtagelse af genforsikringsselskaber.
Skabelonen omfatter oplysninger of likviditetsrisiko og indsamler porteføljeoplysninger om skadesforsikringserstatninger, indløste præmier og ikkeoptjente præmier.
| POST | VEJLEDNING |
|---|
| Portefølje | ||
|---|---|---|
| C0080 | Land | Landekode ISO 3166-1 alpha-2- kode eller kodeliste i henhold til følgende instrukser: - ISO 3166–1 alpha–2-koden for det land, hvor kontrakten blev indgået, for lande, der udgør mere end 10 % af de forsikringsmæssige hensættelser eller tegnede præmier for et givet produkt. - Hvis der er tale om genforsikring, henviser den til cedentselskabets land. - For lande, der udgør mindre end 10 % af de forsikringsmæssige hensættelser eller tegnede præmier for et givet produkt, indberettes en liste over ISO 3166– 1 alpha–2-koderne for de pågældende lande. |
| Porteføljeoplysninger | ||
| C0015 | Identifikationskode og kodetype for selskabet |
Identifikationskode for selskabet, som produktet vedrører, med følgende prioriterede rækkefølge: - LEI-kode (Legal Entity Identifier) - Identifikationskode anvendt på det lokale marked og tildelt af tilsynsmyndigheden. |
| C0070 | Samlet værdi af udbetalte erstatninger (år-til-dato) |
Erstatninger og andre udgående forsikringsmæssige strømme uden fradrag af genforsikring, der er udbetalt til dato. Det omfatter ikke ændringer i hensættelser til erstatninger, der endnu ikke er udbetalt, og heri medregnes ikke skadesbehandlingsomkostninger og bevægelser i hensættelser til skadesbehandlingsomkostninger. |
| C0290 | Indløste præmier – brutto (år-til-dato) |
Indløste præmier, brutto, summeres for direkte forsikringsvirksomhed og accepteret forsikringsvirksomhed og reduceres med det beløb, der er cederet til genforsikringsselskaber |
| og faktisk indløst i perioden, uafhængigt af deres tidsmæssige kompetence. |
||
|---|---|---|
| C0180 | Bedste skøn | Bedste bruttoskøn beregnet efter produkt. |
| C0300 | Genforsikringsstrømm e, netto (tilgodehavender – forpligtelser ) i perioden (år-til-dato) |
Genforsikringsstrømme, netto, udgør forskellen mellem tilgodehavender fra genforsikring, netto, og forpligtelser fra genforsikring, netto, i perioden (år til-dato). |
| C0310 | Ikke-optjente præmier (år-til-dato) |
Samlet beløb til betaling til dato vedrørende førtidig opsigelse af aftalen. |
S.38.01.11 – Varighed af de forsikringsmæssige hensættelser
Generelle bemærkninger:
Dette bilag indeholder yderligere vejledning vedrørende skabelonerne i bilag I til denne forordning. I første kolonne i nedenstående tabel er angivet de poster, som skal indberettes, idet kolonnerne og rækkerne er anført, som de optræder i skabelonen i bilag I.
Bilaget vedrører den halvårlige indsendelse af oplysninger med henblik på finansiel stabilitet for de enkelte selskaber og koncerner.
Skabelonen omfatter oplysninger om varigheden af de forsikringsmæssige hensættelser. Tabellen med den modificerede varighed skal udfyldes af alle selskaber. Tabellen med den effektive varighed skal kun indberettes, hvis der er væsentlig optionalitet med hensyn til de forsikringsmæssige hensættelser.
| POST | VEJLEDNING | |
|---|---|---|
| Modificeret varighed af de forsikringsmæssige hensættelser | ||
| C0010/R0100 | Forsikringsmæssige hensættelser, livsforsikring med undtagelse af unit linked – Modificeret varighed |
Modificeret varighed (følsomheden i nutidsværdien for en unit-ændring i afkastet) af de forsikringsmæssige hensættelser for så vidt angår livsforsikring med undtagelse af unit-linked produkter uden investeringsgarantier. |
| C0010/R0200 | Forsikringsmæssige hensættelser, skadesforsikring – Modificeret varighed |
Modificeret varighed af de forsikringsmæssige hensættelser (følsomheden i nutidsværdien for en unit-ændring i afkastet) for så vidt angår skadesforsikring. |
| C0020/R0100 | Forsikringsmæssige hensættelser, livsforsikring med undtagelse af unit linked – Mængden af forsikringsmæssige hensættelser |
Mængden af forsikringsmæssige hensættelser i tilknytning varighedsværdien i celle C0010/R0100. |
|---|---|---|
| C0020/R0200 | Forsikringsmæssige hensættelser, skadesforsikring – Mængden af forsikringsmæssige hensættelser |
Mængden af forsikringsmæssige hensættelser i tilknytning varighedsværdien i celle C0010/R0200. |
| Effektiv varighed af de forsikringsmæssige hensættelser | ||
| C0030/R0300 | Forsikringsmæssige hensættelser, livsforsikring med undtagelse af unit linked – Effektiv varighed |
Effektiv1 varighed (følsomheden i nutidsværdien for en unit-ændring i afkastet under hensyntagen til indbygget optionalitet) af de forsikringsmæssige hensættelser for så vidt angår livsforsikring med undtagelse af unit-linked produkter uden investeringsgarantier. Den effektive varighed skal kun indberettes, hvis der er væsentlig optionalitet med hensyn til de forsikringsmæssige hensættelser. |
| C0030/R0400 | Forsikringsmæssige hensættelser, skadesforsikring – Effektiv varighed |
Effektiv varighed af de forsikringsmæssige hensættelser (følsomheden i nutidsværdien for en unit-ændring i afkastet under hensyntagen til indbygget optionalitet) for så vidt angår skadesforsikring. Den effektive varighed skal kun indberettes, hvis |
$$D_{TP}^{eff} = \frac{TP_{IRdown} - TP_{IRup}}{2 \cdot \Delta y \cdot TP_{base}}$$
hvor TP(∙) er den markedskonforme værdi af de forsikringsmæssige hensættelser i det respektive scenarie på referencedatoen. Således henviser TPbase til basisscenariet, mens TPIRup and TPIRdown henviser til scenarierne med parallelle rentebevægelser henholdsvis op og ned. Scenarierne IR up og IR down beskrives begge ved en absolut parallelforskydning af ±Δ i den underliggende markedskurve på referencedatoen (f.eks. swap- eller statsobligationskurven). Forskydningen i afkastkurven ville være en parallelforskydning af hele rentekurven og forskyde niveauet med 50 basispoint. Om samme forskydning af afkastkurven ville blive anvendt samtidigt for både aktiver og passiver, eller om elementer af mekanismen for den risikofri rente som f.eks. ekstrapolering alternativt ville blive taget i betragtning for passivsiden er et emne, der kræver yderligere drøftelser. Bemærk, at begrebet effektiv varighed er baseret på en fuld revurdering af de forsikringsmæssige hensættelser, og at der derfor i forbindelse med livsforsikring normalt kræves to yderligere kørsler af stokastiske cash flow-modeller.
1 Effektiv varighed kan begrebsmæssigt tage højde for udsvingene i cash flow under skiftende økonomiske forhold. Konceptet er baseret på en fuld revurdering af balancepositionernes anvendelsesområde og tager derfor begge aspekter i betragtning: 1) ændring i diskonteringssats og 2) ændring i cash flow. Mere konkret ville den effektive varighed af de forsikringsmæssige hensættelser blive beregnet som følger:
| der er væsentlig optionalitet med hensyn til de forsikringsmæssige hensættelser. |
||
|---|---|---|
| C0040/R0300 | Forsikringsmæssige hensættelser, livsforsikring med undtagelse af unit linked – Mængden af forsikringsmæssige hensættelser |
Mængden af forsikringsmæssige hensættelser i tilknytning varighedsværdien i celle C0030/R0300. Den effektive varighed skal kun indberettes, hvis der er væsentlig optionalitet med hensyn til de forsikringsmæssige hensættelser. |
| C0040/R0400 | Forsikringsmæssige hensættelser, skadesforsikring – Mængden af forsikringsmæssige hensættelser |
Mængden af forsikringsmæssige hensættelser i tilknytning varighedsværdien i celle C0030/R0400. Den effektive varighed skal kun indberettes, hvis der er væsentlig optionalitet med hensyn til de forsikringsmæssige hensættelser. |
Følgende poster udgår i vejledningen: C0010/R0010 og C0010/R0020
S.39.01.11 – Resultat
Stk. 2 i de generelle bemærkninger ændres som følger: Bilaget vedrører den halvårlige indsendelse af oplysninger med henblik på finansiel stabilitet for de enkelte selskaber og koncerner.
Denne skabelon skal indberettes ud fra en konsolideret regnskabsmæssig tilgang, dvs.:
lokal GAAP- eller (hvis det er relevant) IFRS-værdiansættelse. Koncerner skal anvende samme værdiansættelses- og indregningsgrundlag som for de offentliggjorte regnskaber; der kræves ingen ny indregning eller værdiansættelse.
Følgende poster tilføjes til vejledningen:
| POST | VEJLEDNING | |
|---|---|---|
| Detalje |
| C0010/R0010 | Lovpligtig regnskabsaflæggelse: Resultat |
Resultat efter fradrag af skat som angivet i direktiv 91/674/EØF, artikel 34, III., punkt 16, og for IFRS, årets resultat. |
|---|---|---|
| I tilfælde, hvor resultattallene efter lovpligtig regnskabsaflæggelse ikke er tilgængelige halvårligt, skal der gives et skøn. |
||
| C0010/R0020 | Teknisk regnskab – Nettoresultat – Skadesforsikringsvirksomhed |
Resultatet af det tekniske regnskab for skadesforsikringsvirksomhed som angivet i direktiv 91/674/EØF, artikel 34, III., punkt 1., og for IFRS resultatet af forsikringstjenesteydelser (skadesforsikring) og finansielle indtægter eller omkostninger i forbindelse med skadesforsikring. I tilfælde, hvor resultattallene efter lovpligtig regnskabsaflæggelse ikke er tilgængelige halvårligt, skal der gives et skøn. |
| C0010/R0030 | Teknisk regnskab – Nettoresultat – Livsforsikringsvirksomhed |
Resultatet af det tekniske regnskab for livsforsikringsvirksomhed som angivet i direktiv 91/674/EØF, artikel 34, III., punkt 2., og for IFRS resultatet af forsikringstjenesteydelser (livsforsikring) og finansielle indtægter eller omkostninger i forbindelse med livsforsikring. I tilfælde, hvor resultattallene efter lovpligtig regnskabsaflæggelse ikke er tilgængelige halvårligt, skal der gives et skøn. |
| C0010/R0040 | Ikke-teknisk regnskab – Resultat |
Resultatet af det ikke-tekniske regnskab er her defineret som summen af punkt 3., 4., 5., 6., 7., 8., 10., 11., 12., 14., 15. i direktiv 91/674/EØF, artikel 34, |
| III., og for IFRS resultatet før indkomstskat minus resultatet af forsikringstjenesteydelser samt finansielle indtægter eller omkostninger i forbindelse med forsikring. |
||
|---|---|---|
| I tilfælde, hvor resultattallene efter lovpligtig regnskabsaflæggelse ikke er tilgængelige halvårligt, skal der gives et skøn. |
||
| C0010/R0050 | Indkomstskatter | Betalt skat er defineret som summen af punkt 9. og 13. i direktiv 91/674/EØF, artikel 34, III., og for IFRS som skatteomkostninger. |
| I tilfælde, hvor fordelingen af resultattallene efter lovpligtig regnskabsaflæggelse ikke er tilgængelige halvårligt, skal der gives et skøn. |